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第一章 出纳工作概述1

第一节 出纳人员的职责和权限1

一、什么是出纳1

二、出纳的基本任务2

三、出纳人员的职责3

四、出纳人员与会计人员在工作中的联系3

第二节 出纳的方法、要求及账务处理4

一、出纳的方法4

二、出纳的基本要求6

三、出纳账务处理程序7

第三节 出纳与会计的关系7

第二章 出纳必知会计知识9

第一节 会计基础9

一、会计的目的9

二、会计的基本前提9

三、会计的一般原则10

四、会计的基本要素11

第二节 会计的职能16

一、会计的反映职能16

二、会计的监督职能16

三、会计参与经营决策职能17

第三节 会计科目17

一、什么是会计科目17

二、设置会计科目的作用17

三、会计科目的分类18

第四节 常用会计科目设置18

一、设置会计科目的原则18

二、常用会计科目表19

三、会计科目编号23

四、一级科目代码的设置23

五、明细科目代码的设置24

第五节 账户24

一、什么是账户24

二、账户的格式24

第六节 账户的分类25

一、按会计要素分类25

二、按提供指标详细程度分类27

三、账户按用途和结构分类28

四、账户的其他分类方法31

第七节 复式记账原理31

一、记账方法31

二、“借”、“贷”符号的含义32

三、借贷记账法的账户结构33

四、借贷记账法的记账规则37

五、账户的对应关系及会计分录38

六、试算平衡42

七、借贷记账法下账类的平行登记43

八、收付记账法46

第三章 出纳怎样登录会计凭证48

第一节 会计凭证48

一、什么是会计凭证48

二、会计凭证封面的填写48

三、会计凭证的传递与保管48

四、会计凭证的装订49

五、会计凭证的保管期限51

六、会计凭证销毁时应办理的手续52

第二节 原始凭证52

一、什么是原始凭证52

二、原始凭证的种类52

三、原始凭证的填制和审核53

第三节 记账凭证55

一、什么是记账凭证55

二、记账凭证的种类55

三、记账凭证须具备的内容56

四、记账凭证中的会计科目的书写及附件的处理57

五、记账凭证的填制和审核58

六、会计电算化系统中记账凭证的查询60

第四章 出纳记账业务知识61

第一节 账簿61

一、什么是账簿61

二、账簿的种类和基本内容61

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择62

四、账簿的设置63

五、出纳账簿的启用63

六、账簿的登记64

第二节 记账规则66

一、登记账簿的基本要求66

二、登账时，发生隔页、跳行的处理66

三、结账时的画线规则67

四、总分类账与明细分类账平行登记67

五、账户期末余额的填写68

第三节 记账错误的更正68

一、画线更正法68

二、红字更正法69

三、补充登记法70

第四节 结账与对账70

一、怎样进行结账70

二、结账的种类71

三、实现会计电算化后怎样结账72

四、对账的主要内容73

五、实现会计电算化后怎样进行对账76

第五节 出纳错账及其查找76

一、错账原因76

二、错账查找技巧77

第六节 账簿的更换和保管79

一、账簿的更换79

二、账簿的保管79

三、需要调用旧账时应办理的手续80

四、账簿保管期满销毁时的程序80

第七节 出纳报告80

一、出纳报告的基本格式80

二、出纳报告的填制81

第五章 现金管理83

第一节 现金管理制度83

一、国家现金管理制度83

二、国家现金管理制度的具体规定83

三、违反现金管理制度的处罚90

第二节 单位内部现金管理制度及原则91

一、内部现金管理制度91

二、内部现金管理的原则94

第三节 现金、票据、印章的保管95

一、现金的保管95

二、票据的保管97

三、印章 的保管98

第四节 现金提取与送存98

一、现金的提取98

二、现金的送存98

三、严格执行现金收支手续99

四、现金的整理100

五、填写现金送款簿100

第五节 银行账户管理101

一、银行账户管理概述101

二、基本存款账户的设置与开立条件101

三、一般存款账户的设置与开立条件105

四、临时存款账户的设置与开立条件105

五、专用存款账户的设置与开立条件106

六、使用银行账户的基本规定106

七、信用卡存款账户的开立107

八、现金与银行存款之间发生收付业务的处理108

第六节 人民币的防伪和损伤处理108

一、人民币的主要特征108

二、伪币的类型及主要特征110

三、伪币的识别方法112

四、假人民币的处理114

五、损伤币的处理115

六、保护好经管的人民币116

第七节 如何点现金117

一、点钞的基本程序117

二、点钞的基本方法117

第六章 现金核算122

第一节 现金收款业务核算122

一、现金收入管理的基本规定122

二、原始凭证123

三、编制现金收款记账凭证126

四、现金日记账的设置、登记要求和依据129

五、现金收入的处理程序129

第二节 现金付款业务核算131

一、现金付款业务的基本程序131

二、现金付款业务的处理131

三、现金支出管理的基本规定135

四、现金支出的处理程序136

五、现金支付的方式137

第三节 银行借款和银行利息核算138

一、银行借款138

二、银行利息140

第四节 现金收付款凭证的复核和审核145

一、现金收款凭证的复核145

二、现金付款凭证的复核145

三、现金收付凭证的审核146

四、现金的序时核算和总分类核算146

第七章 常用结算方式148

第一节 结算方式概述148

一、银行结算原则148

二、银行结算纪律148

三、银行结算方式149

四、银行结算收费150

五、银行结算凭证150

第二节 现金结算方式151

一、现金结算的概念151

二、现金结算方式的特点151

第三节 支票结算方式152

一、什么是支票152

二、支票的种类153

三、支票的运用范围154

四、支票结算的基本规定155

五、支票结算的基本程序156

六、支票结算应注意的事项157

第四节 银行本票结算方式158

一、什么是银行本票158

二、银行本票的种类158

三、银行本票的适用范围158

四、银行本票结算的基本规定158

五、银行本票结算的基本程序159

六、银行本票的转让160

七、银行本票的退款160

八、受理银行本票应注意的事项160

第五节 汇兑结算方式161

一、什么是汇兑161

二、汇兑的种类161

三、汇兑的适用范围161

四、汇兑结算的基本规定161

五、通过汇兑办理结算手续费的收取162

六、汇兑结算的程序163

七、汇兑结算的注意事项163

第六节 银行汇票结算方式164

一、什么是银行汇票164

二、银行汇票的适用范围164

三、银行汇票结算的基本规定164

四、单位持银行汇票如何向开户银行办理提示付款165

五、银行汇票的拒付165

六、通过银行汇票办理结算手续费的收取165

七、银行汇票结算的程序166

八、银行汇票丢失如何处理166

第七节 信用卡结算方式167

一、什么是信用卡167

二、信用卡的申领与使用167

三、信用卡在消费中的结算程序169

四、信用卡的透支规定170

五、信用卡的销户与挂失170

第八节 商业汇票结算方式171

一、商业汇票的含义和种类171

二、商业汇票的适用范围171

三、商业汇票结算的基本规定172

四、商业汇票结算的程序173

五、商业汇票的贴现174

第八章 外汇结算176

第一节 外汇结算概述176

一、外汇结算的概念176

二、外汇和汇率177

三、外汇管理制度178

四、外汇账户的管理182

五、外汇业务核算184

第二节 外汇结算方式186

一、汇款186

二、信用证结算188

三、保函194

第三节 委托收款结算197

一、什么是委托收款197

二、委托收款的种类197

三、委托收款的适用范围198

四、委托收款结算的基本规定198

五、委托收款结算流程199

六、委托收款结算的性质和特点200

七、通过委托收款办理结算手续费的收取201

八、委托收款结算的程序201

第四节 国际结算单据203

一、国际结算单据概述203

二、商业发票203

三、货物运输单据206

第五节 出口贸易结算212

一、信用证结算212

二、汇兑结算214

三、汇入汇款结算216

第六节 异地托收承付结算217

一、什么是托收承付217

二、托收承付的种类217

三、托收承付的适用范围217

四、办理异地托收承付的基本规定217

第七节 进口贸易结算223

一、信用证结算223

二、汇出汇款结算225